会计职称考试试题：初级经济法基础题库4
1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
2、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费)
A、400元
B、420元
C、800元
D、1000元
3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A、50
B、0
C、200
D、600
4、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( )。
A、适用3%-45%的超额累进税率
B、适用5%-35%的超额累进税率
C、20%的比例税率
D、适用5%-45%的超率累进税率
5、下列所得中，“次”的使用错误的是( )。
A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次
B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税
C、租赁房屋以一个月的收入作为一次
D、偶然所得，以每次收入作为一次
6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元
B、4345元
C、2725元
D、5245元
7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。
A、18
B、24
C、25
D、30
8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( )。
A、工资薪金所得
B、特许权使用费所得
C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
9、个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A、国有独资公司
B、个人独资企业投资者
C、港澳台同胞
D、股份有限公司总经理
10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是()
A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴
B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》11、下列关于所得来源的确定说法错误的是( )。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、国债利息收入
13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
15、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。
A、10
B、20
C、30
D、40
16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。
A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人
B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人
D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人
17、下列各项中，属于事件性质的法律事实是( )。
A、成立公司
B、签发支票
C、水灾
D、骗税
18、根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为( )。
A、要式行为与非要式行为
B、积极行为与消极行为
C、单方行为与多方行为
D、自主行为与代理行为
19、下列各项中，不属于法的形式的有( )。
A、刑法
B、某单位的工作制度
C、个人所得税暂行条例
D、合伙企业法
20、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。
A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B、仲裁协议无效，法院继续审理
C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
21、根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是( )。
A、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力
B、合同无效，仲裁协议也无效
C、仲裁庭无权确认合同的效力
D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定
22、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是( )。
A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭
B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数
C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审
D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决
23、下列关于诉讼地域管辖的规定中，不正确说法是( )。
A、因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖
B、因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖
C、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖
D、因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖
24、根据《民法通则》的规定，下列表述中，正确的是( )。
A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行
D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效 二、多14、下列各项中，属于免征营业税的有( )。
A、养老院提供的育养服务
B、残疾人员个人提供的劳务
C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D、宗教场所举办宗教活动的门票收入
15、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。
A、诊所提供的医疗服务
B、幼儿园提供的育养服务
C、残疾人员个人提供的劳务
D、境内保险机构为出口货物提供的保险产品三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )
对
错
2、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )
对
错
3、因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。( )
对
错
4、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。( )
对
错
5、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。( )
对
错
6、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。( )
对
错
7、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。( )
对
错
8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )
对
错
9、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。( )
对
错
10、在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。( )
对
错 四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1、2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包 括：工资每月2000元;试用期1个月，试用期内工资为1000元;每月加班时间不超过40小 时;职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天;合同期限为1年。
合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随 意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。
2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并 退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司 签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致 同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1> 、关于甲公司与张某在2012年4月1日签订的劳动合同的说法中，正确的为( )。
A、约定为试用期1个月不合法
B、约定试用期内工资为1000元合法
C、约定每月加班时间不超过40小时不合法
D、约定每年带薪休假3天合法
<2> 、关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的为( )。
A、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法
B、甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的
C、甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件
D、甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000 元以下的标准对用人单位处以罚款;给张某造成损害的，应当承担赔偿责任
<3> 、关于张某与公司签订无固定期限劳动合同的情况中，下列说法正确的为( )。
A、张某此时无权要求与公司签订无固定期限劳动合同
B、张某此时有权要求与公司签订无固定期限劳动合同
C、张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同
D、张某在第三次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同
<4> 、关于张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿的情况，下列说法正确的为( ) 。
A、由于张某主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同，此时用人单位无需向劳动者 支付经济补偿
B、张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿合法
C、只有甲公司提出以高于原劳动合同待遇条件但张某仍解除合同的情况下才免于支付经 济补偿
D、张某不得主动提出辞职
2、2010年2月，赵某到甲公司应聘，甲公司与赵某签订了4年期劳动合同。合同约定试 用期为5个月，另外还约定：公司可以根据需要调整职工劳动岗位，职工不服从调整的， 应向公司支付违约金2万元。
2011年8月，公司决定出资4万元为赵某提供专项培训费用，将其派往某专业机构进行技 术培训，赵某表示同意。甲公司要求赵某签订培训协议，约定服务期2年;同时约定，如 果赵某违反服务期的约定，应向公司支付违约金3万元。
2012年8月，赵某因准备出国，提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求赵 某支付服务期违约金3万元。赵某同意支付服务期违约金，但认为数额应当是2万元。
已知，赵某在到甲公司工作之前，实际工作年限5年。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
<1> 、下列关于劳动合同中的约定，说法不正确的是( )。
A、关于试用期的约定符合劳动合同法的规定
B、劳动合同为4年的，试用期不得超过3个月
C、合同中关于公司调整岗位职工不服从调整应支付违约金的约定，不符合劳动合同法的 规定
D、如果赵某不服从公司调整其劳动岗位的决定，需要根据合同规定支付违约金2万元
<2> 、根据劳动合同法的规定，关于服务期的下列表述中，正确的有( )。
A、公司可以和赵某约定服务期
B、公司与赵某约定服务期的时间和违约金的金额符合劳动合同法的规定
C、服务期的时间可以比劳动合同期限长
D、服务期的时间必须比劳动合同的期限短
<3> 、假设赵某2011年10月因病住院，则其可以享受的法定医疗期为( )。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
<4> 、关于赵某提出解除劳动合同后，支付违约金的说法中正确的是( )。
A、甲公司可以要求赵某支付违约金
B、甲公司要求赵某支付违约金3万元符合规定
C、赵某支付的违约金应当为2万元
D、赵某不应当支付违约金
3、甲公司职工人数为100人，全体职工均于2012年3月1日签订了1年期的劳动合同。从 2012年9月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。
2013年1月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工，裁减人 数初步确定为15人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭 到拒绝。
后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为10人，并按有关法律规定向被裁减 人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有6年就退休了，为公 司已连续工作17年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。
2013年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后， 要求在同等条件下被优先聘用。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
<1> 、甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施为( )。
A、劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令
B、劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同
C、劳动者可以随时通知甲公司解除合同
D、劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位
<2> 、关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的为( )。
A、由于裁减人数未超过20人，因此甲公司不用向全体职工说明情况
B、甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减 人员方案经向劳动行政部门报告
C、甲公司可以依法选择支付经济补偿
D、由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支 付经济补偿
<3> 、关于张某的情况，下列说法正确的为( )。
A、张某距法定退休年龄超过5年，因此甲公司可以与其解除劳动合同
B、张某距法定退休年龄不足10年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合 同
C、张某在本单位连续工作已满15年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动 合同
D、张某认为自己不应当被裁减的理由不正确
<4> 、关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的为 ( )。
A、张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件
B、张某要求在同等条件下被优先聘用合法
C、由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月，因此应当通知被裁减的 人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员
D、张某可以以任何条件要求优先聘用 参考答案
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。
【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。适用税率10%，速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。
【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税期限。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C，个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。
【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核不征税收入。选项AB属于征税收入;选项D属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核公益性捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010～2014年)。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研
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