AFP金融理财师个人税务筹划章节测试

1．以下关于各应税所得项目的判断中，正确的是（  ）。

A．宋先生从任职单位取得劳动分红3,000元，属于劳务报酬所得

B．赵小姐将所著散文集的手稿拍卖取得50,000元，属于稿酬所得

C．个体工商户韩先生每月给自己发的工资4,000元，属于工资薪金所得

    D．郭女士将自家的土地租借给他人使用取得收入2,000元/月，属于财产租赁所得

2．詹姆斯是一位英国人，2011年8月1日来到中国境内公司工作并获得薪金，同年10月15日离开中国。关于詹姆斯2011年度在中国期间的个人所得税的缴纳，以下表述正确的是（  ）。

A．詹姆斯是中国非居民纳税人，无需缴纳个人所得税

B．詹姆斯是中国非居民纳税人，仅需对来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

C．詹姆斯是中国居民纳税人，仅需对来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

    D．詹姆斯是中国居民纳税人，需对来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税

3．冯某为某企业职工，2012年7月取得工资收入6,000元（已扣除社会保险缴费）、加班补贴收入800元，当月还在某财经杂志发表了一篇文章，取得收入900元，则冯某当月应纳个人所得税（  ）。

A．159元

B．315元

C．239元

    D．417元

4．根据我国个人所得税法的有关规定，下列收入中不可以免税的是（  ）。

A．老张每月领取4,000元的退休工资

B．老王购买福利彩票，中奖所得30万元

C．老韩每月领取的离休生活补助费

    D．小袁退伍领取的复员费

5．洪女士是从事餐饮服务的个体工商户，每月营业额在5,000元左右。对于该类个体工商户，其营业税起征点为月营业额5,000元。已知服务业的营业税税率为5%，当地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。李女士每月节税点的营业额为（  ）。

A．5,540元

B．5,458元

C．5,376元

    D．5,291元

【答案及解析】

1．答案：D

金考解析：A－工资薪金所得，B－特许权使用费，C－个体工商户生产经营所得。

2．答案：B

金考解析：詹姆斯在中国无住所，2011年度在中国居住不满一年，所以2011年度是中国非居民纳税人，仅需对来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

3．答案：C

金考解析：（6,000＋800－3,500）×10%－105＝225元；（900－800）×14%＝14元；225＋14＝239元。

4．答案：B

金考解析：购买彩票中奖需要缴纳个人所得税。

5．答案：D

金考解析：X－X×5.5%＝4,999.99，X＝5,290.99元。

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