会计人员注意啦!企业的短期借款该如何处理?

一、短期借款的限制

正常来说，借款时间为一年，及其一年以内，才能算作短期借款。而随之产生的利息支出，一般应作为财务费用处理，并且计入当期损益。因为短期借款的行为发生在一年以内，所以利息结算可以按照月度、季度、半年度，但是到达还款日，企业需要一次性地还本付息。那么问题来了，短期借款的账务处理一共分为几步呢?

二、短期借款的处理流程

一般来说，借款如果数额较大且时间较长时，按月度支付利息的情形比较少见，因为处理起来很麻烦。数额较大的借款，一般会采取按季度计息的处理方式，采用预提的办法，先按月度进行预提，计入当期损益，到期再进行支付。那么整个处理流程就会分为四部分：

1企业取得短期借款;

2预提短期借款利息;

3核算支付借款利息;

4归还全部短期借款。

三、借款利息的账务处理

在这里试举一道例题，供大家理解分析。

【案例】

甲公司为了周转资金，在去年1月1日向银行申请了一笔为期9个月的短期贷款，年利率为4.5%，款项为160万元。如果甲公司采取按季度支付利息，本金到期归还的情况下，账务如何进行处理?

1.借入款项时：

借：银行存款 1 600 000

贷：短期借款 1 600 000

2.一月末预提当月利息：

1 600 000×4.5%÷12=6 000(元)

借：财务费用 6 000

贷：应付利息 6 000

二月末同上诉处理方式相同

3.三月末支付本季度借款利息时：

借：财务费用 6 000

应付利息 12 000

贷：银行存款 18 000

二、三季度同上诉处理方式相同

4.去年10月1日偿还本金时：

借：短期借款 1 600 000

贷：银行存款 1 600 000

一般来说，只要是融资，都会产生相应的利息，利息是企业永远无法回避的支出。在实际处理中，财务人员一定要选择较合适的付息方式，并计算好时间节点，以免产生不必要的麻烦。

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