米易县会计培训哪好

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报表合并在集团公司仍是很重要的一项工作，操作方法不同所需要花费的时间也完全不在同一个量级，影响合并效率的因素大概可以分为两维度：信息系统所具备的功能，以及集团公司对内部往来交易业务的设计。

就我所知，主流的财务软件在处理合并时的思路相似，通常会提供两大功能：

内部业务发生时的实时对账。比如EAS系统，对于往来业务在总账系统有往来通知单，比如本部给分公司拨款，本部和分子公司之间挂往来，那么在业务发起方本部做凭*时，会自动产生一笔往来通知单发送到分公司的帐套，分公司可以通过这笔通知单生成凭*，或者手工生成凭*然后与本部的通知单确认。而SAP系统可以在本部做凭*的同时生成分公司的往来凭*，但前提是双方挂账用统一的核算规则，科目是非常明确的。

报表合并时的核对抵消。EAS系统的实现方式是，各公司先以报表形式上报往来数据，合并时对数据进行汇总和核对，然后自动生成抵消分录。也有软件不需要上报报表，直接基于各公司账面的往来数进行汇总核对，差别不大具体看公司实际需要。

具备这两项功能的软件，差异就只是操作界面不同而已，熟练后对效率影响不大，所以我觉得真正影响合并效率的是业务设计。

1．内部交易

集团企业如果开始做上下游供应链整合，大概A买B，B买C，C又买A这样复杂的内部交易业务就不可避免。怎样解决?集团内部交易系统设计是很大的话题，包括定价策略，税务筹划的考虑，甚至利润在产业版间的转移。这是从公司战略层面考虑，如果稍微把范围缩小，从财务维度，我认为可以先梳理这样四件事：

会发生哪些类型的内部交易业务，产品?材料?资产?服务?

都是*的吗?有没有替代方案?如果是，有没有可能固定在某些公司之间?

有否从整个集团角度统一核算口径?比如计价方式，成本核算方式，存货跌价处理等。

每类业务如何进行财务核算?科目如何设置?较简单的核算方式是怎样的?

然后就是基于这些问题的答案确定实现方案了，分享之前的一个案例，大概实现是这样：

全集团统一核算口径，内部交易未实现销售存货，统一按照行业毛利率抵消成本。

划分事业部，跨板块的内部交易，通过事业部本部进行三方交易。

明细数据不体现在抵消分录，抵消分类主反应收入、成本、存货等大项。

事业部层处理本版块内的抵消业务，跨版块业务汇总到较后一级合并单元集中处理。

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