财务和税务风险控制是业务和管理企业的人无法避免的问题。解决方案是加强财政和税收控制。税务审计是企业财务和税收控制水平的试金石。企业的财税控制良好，财税风险很低。面对税务审计时，他们会保持冷静和冷静。而且存在太多的财政和税收漏洞，存在税收漏洞的企业面临着对税收的恐惧。

财政风险的来源

（1）广泛的管理思想是财税风险积累的主要原因

改革开放以来，*经济实现了发展，出现了各种机遇。受益于此，私营企业从零开始取得了巨大进步。在初始阶段，生存是*一个，两套帐户 开发公开和私人开放 无论 帐户兑现等，各种“税收和税收非标准”已被概括为“原罪”的私营经济。

在市场经济大潮中，竞争日趋激烈。该公司是以跨国公司 国有企业 上市公司为代表的“大型航空母舰”和以乡镇企业 工作室 为代表的个体工商户代表的“小跷跷板”的共挤。大型航空母舰规模 *策 技术优势;小跷跷板具有成本优势。打击高端战斗的不仅仅是航母，还有战斗的价格，但生存危机的裂缝，容易导致饥饿和食物，忽视风险。

（2）外部复杂的财税环境加剧了企业固有的财务和税收风险

会计规则 作为社会经营规则的税收法规，跟不上经济社会发展的步伐，不平衡的会计“外国标准”和地方会计“地球系统”并存，“补丁和补丁” “建立税法体系缺乏统一性。复杂的财税环境加剧了企业固有的财税风险。

一些复杂的财政和税收环境的例子：

有各种会计规则，如企业会计准则 小企业会计准则 机构会计准则 各种会计制度。会计规则不统一，“旧会计”很容易“复制作业和复制错误”。

会计规则和税收规则分散，导致大量的税收调整项目，加上税务官员很少学习会计，税法和会计作为一种语言，沟通不畅，容易意外受伤，而且大部分伤害都是企业。增值税率/税率有17％  16％  13％  11％  10％  9％  6％  5％  4％  3％  0和其他税率，其他税率以外的条款呢也在不断变化。

2 税制改革迫使财政和税收规范

税制改革的初衷是为了减轻复杂的财税环境对企业的不利影响。税制改革的指导原则是：“简化税制 广义税基 低税率 严格征收管理”。金税阶段III *土地税组合 五证书一个 税务真实姓名系统认证 个人税ID 机器人税 学分制 电子发票 减税 联合推广新税法和其他*策，代表税收和管理模式的基本改革。一方面，税制改革缓解了企业税负，即“浇水养大饼”，另一方面凸显了财税不规范企业的“税收和税收风险”。税制改革将迫使企业规范财税。 “被动规范”或“主动规范”是每个企业都需要回答的问题。
三个 税务审计细节

（1）税务局会“指出”哪些公司？

纳税人

根据愚人节，*税务总局发布了关于实施税务检查随机抽查计划的通知。——（税务一般问题[2015]第104号）。对于 省 的*重点税源企业，采用直接抽查和无方向抽查的组合。年检查率约为20％。原则上，每五年检查一次。

这个获胜率可能远高于购买带彩票的汽车。

2.特定行业

在不同的年份，税务局将选择关键的行业检查，特定行业的选择将基于现场检查的类型 补充非定向抽查。有些是*的，有些是区域性的。例如，由于粉丝XX事件，电影和电视行业成为2018年税务审计的关键行业。

3.“税务检查目录”中列出的企业

根据*税务总局关于印发“税务检验随机检验实施方案”的愚人节的规定，——（税务总发布[2015] 104号），有必要增加上市企业的随机检验数量在税务检查异常对象清单中。力量，增加抽查的比例和频率。

包含税务审计异常对象列表数据库的原因有很多。有三种黄*数据分析 人机结合分析，包括人工分析。重要的分析方法是：增值税税率分析 销售毛利率分析 项目增加和减少率分析 能量（功率）输出分析 输入 - 输出分析 利润率离散分析 销售利润率分析。分析后，如果发现异常高或异常低并且不符合正常逻辑，则异常。

4.有特定因素的公司

税务审计的重点是检查公司是否有购买和销售发票。 隐性收入 延迟确认收入 错误清单成本 违反税收优惠等税收优惠*策，具有特定因素的公司将由税务局“照顾”。

5.其他情况

在这方面有很多方面。例如，税务局“完成任务”的压力相对较大，地方财政压力很大（地方债务问题），企业报告，行业成为热点（西安梅赛德斯 - 奔驰），这也会增加税务风险。

（2）税务审计从哪些方面检查？

1.检查会计科目 发票会计方法分为审查方法 赤字法;详细调查方法 抽查方法;审查方法 检查方法等。检查内容包括检查财务信息 现场核查 外部调整调查等，将重点放在重要科目和突击科目科。

检查账号*核对机票，*税务总局关于核心企业发票使用情况检查的补充通知书——（吉布汉[2011] 31号）要求“公司支付'会费' '餐费' '办公用品' '佣金'和各种发票等*列为关键检查的强制性检查发票“ ”逐一检查比较。“

2.分析程序

分析程序的核心是逻辑。它主要回答一个问题：这种关系是否合乎逻辑？主要分析程序具有增值税税率分析 销售毛利率分析 开票项目增加和减少变化率分析 能耗（电）输出分析 输入输出分析 利润率离散分析 销售增加金分析。

3.检查资金流向

企业的会计账户容易伪造，各种“淡妆”的原因是欺诈成本低。欺诈性资金流动的成本非常高，因此检查资金流动已成为审计的重要突破点。例如，检查交易方的帐户名称是否异常，例如公共帐户与客户的现有金额 日期不匹配，公共帐户与股东个人帐户之间的异常记录，股东的个人帐户和供应商 员工异常记录。

公司的银行账户信息是隐私，许多商人认为税务局无权查询。事实上，税法管理法——第17条规定，纳税人应向税务机关报告基本存款账户和其他存款账户;第54条规定，税务机关有权对有关单位的银行账户征税。考试。