出纳账务处理程序是怎样的

合理有效的会计核算形式的要求：

(1)与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

(2)能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和*宏观管理工作的需要。

(3)要在增加核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

会计核算形式主要有：

(1)记账凭*核算形式。

(2)汇总记账凭*核算形式。

(3)科目汇总表核算形式。

(4)多栏式日记账核算形式。

(5)日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。

出纳业务处理的基本程序：

(1)根据原始凭*或汇总原始凭*填制收款凭*、付款凭*;对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭*或汇总原始凭*直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。

(2)根据收款凭*、付款凭*逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

(3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进对。

(4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

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