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会计整理会计凭证技巧

会计整理会计凭*技巧


财务的记账过程,就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生,在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关,财务部门需要根据单位制定的财务制度,对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作,则是财务人员*谙熟的基本功之*。
 

1、会计凭*的分类
 

会计凭*主要分为原始凭*和记账凭*,常用原始凭*有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭*是根据审核无误的原始凭*或汇总原始凭*,按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭*。
 

2、原始凭*的粘贴要求
 

财务部负责人应制定并规范单位财务制度,事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作,所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头,把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起,多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上,从右至左,两张票据不完全重合,便于翻找核对金额。
 

3、记账凭*的整理要求
 

一笔款项在支付或一项经济业务发生后,票据传递到财务记账人员手中,出纳据以记账并做到日清月结,负责编制记账凭*的财务人员检查单据是否保持完好、整齐,对经济业务性质相同的归放在一张记账凭*里,并予以编号。
 

每个单位从管理角度出发,在核算各项支出时一般会分部门核算,在填制记账凭*前,可以将同一部门的相关单据搁放在一起,简化工作量。
 

记账凭*编制完成后,负责凭*审核岗位的财务人员对每张凭*逐一审核。记账凭*的打印一般在凭*审核完成之后,连续打印,使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭*粘贴在一起,注意一般是将左上角粘牢即可,不必将纸张左侧全部粘紧,对于原始凭*较多的,可以不进行粘贴,折叠整齐,顺序放置,然后用回形针别紧,装订时再一并装订。
 

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