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商业承兑汇票开具委托收款兑付流程简介

问:请简单介绍商业承兑汇票从开具到兑付的整体流程。

答:(1)签发汇票。商业承兑汇票按照双方协定,可以由付款单位签发。也可以由收款人签发。商业承兑汇票一式三联,*一联为卡片,由承兑人(付款单位)留存;第二联为商业承兑汇票,由收款人开户银行随结算凭*寄付款人开户银行作付出传票附件;第三联为存根联,由签发人存查。商业承兑汇票由付款单位承兑。付款单位承兑时,无须填写承兑协议。也不通过银行办理,因而也就无须向银行支付手续费,只需在商业承兑汇票的第二联正面签署“承兑”字样并加盖预留银行的印签后,交给收款单位。由收款人签发的商业承兑汇票,应先交付款单位承兑,再交收款单位专类保管。

(2)委托银行收款。作为收款单位,计算从本单位至付款人开户银行的邮程,在汇票到期前,提前委托银行收款。委托银行收款时,应填写一式五联的“委托收款凭*”,在其中“委托收款凭*名称”栏内注明“商业承兑汇票”字样及汇票号码。在商业承兑汇票第二联背面加盖收款单位公章后,一并送交开户银行。开户银行审查后办理有关收款手续,并将盖章后的“委托收款凭*”*一联退回给收款单位保存。

(3)到期兑付。商业承兑汇票到期,付款单位存款账户无款支付或不足支付时,付款单位开户银行将按规定按照商业承兑汇票的票面金额的5%收取罚金,不足50元的按50元收取,并通知付款单位送回委托收款凭*及所附商业承兑汇票。付款单位应在接到通知的次日起2天内将委托收款凭*第五联及商业承兑汇票第联退回开户银行。付款单位开户银行收到付款单位退回的委托收款凭*和商业承兑汇票后,应在其收存的委托收款凭*第三联和第四联“转账原因”栏注明“无款支付”字样并加盖银行业务公章后,一并退回收款单位开户银行转交给收款单位,再由收款单位和付款单位自行协商票款的清偿问题。如果付款单位财务部门已将委托收款凭*第五联及商业承兑汇票第二联作了账务处理因而无法退回时,可以填制一式二联“应付款项证明单”,将其*一联送付款单位开户银行。由其连同其他凭*一并退回收款单位开户银行再转交收款单位。

作为付款单位,由于无力支付而退回商业承兑汇票时,应编制转账凭*,将应付票据转为应付账款。

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