课程关键词:汉口中级会计师培训班
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会计中级职称全程精讲(V7.0) |
培训内容: | 《中级会计实务》 《财务管理》 《经济法》 |
培训收益: |
聚焦考点,精辟讲授教材精髓;逐题解析历年题目中传递的"合格密码" 案例解析,考点串联;思维导图式考点梳理. 助你顺利提升会计行业资历;晋级行业高峰。 |
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学习课时: | 中级会计职称考试培训班学习周期大概3-4个月 |
招生对象: | 持会计从业资格证书、从事本职业工作大专学历满5年、本科学历满4年等符合申报资格相关人员。 |
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一、应交税费明细科目
应交税费科目为一级科目,应交增值税为二级科目,进项税、销项税、已交税金等为应交增值税的明细科目;
二、应交税费核算如下
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土 地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。(企业不需要预计应交数所交纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在本科目核算。)
2、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
三、应交税费的主要账务处理
(一)应交增值税
1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或 “原材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分 录。
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用**上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主 营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。
3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。
4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。
5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用**的,发生的增值税计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记本科目。
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