肇庆端州成本会计培训哪里好

成本会计的主要工作内容：  

1、保存好原始记录，它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：

(1)反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。

(2)反映活劳动消耗的原始记录。

(3)反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。

(4)其他原始记录。原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录*须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、*测和决策提供客观的依据。

2、建立适合企业内部的结算价格;企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。制定结算价格的主要依据有：

(1)内部转移的材料物资等，应以当时的市场价格作为内部结算价格;

(2)材料物资、劳务等也可以以市场价格为基础，双方协商定价，即我们通常所说的“议价”，作为内部的结算价格;

(3)企业生产的零部件、半成品等在内部转移时，可以用标准成本或计划成本作为内部结算价格;

(4)在原有成本的基础上，加上合理的利润(即一定利润率计算)作为内部的价格。

除上述计价方法外，企业也可以根据生产特点和管理要求以及结算上具体情况来确定其合理的结算价格进行结算。

3、对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以增加库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。

当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额;当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的;当企业为实现预期利润而控制成本时，是根据企业实现预期利润*须达到的消耗水平作为衡量的尺度。

4、成本会计的主要工作是核算和控制企业的所有存货成本。

成本会计可能是会计工作中烦琐的工作。因为原材料、在产品、产成品的种类繁多，要核算清楚是工作量巨大。企业的从财务来说可以建立核心竞争力的只有成本优。成本会计所有工作应该都是建立在此基础上的。

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八条概括出纳工作日常！

一、单据审核

审核单据要注意以下几点：

1、 首先是**的抬头是否正确，如果是增值税普通**那么是否有购买方纳税人识别号。

2、 **的开具日期是否在可报销范围内，例如有的公司只能报销当季的**，那么上个季度开具的**就不可以使用了。

3、 **上是否盖有开票单位的**章，如果是增值税专用**，则是需要同时有记账联以及抵扣联，如果有员工以为抵扣联没有用丢掉了，那么没有抵扣联这一部分增值税则不可以抵扣。

4、 员工自行填写的报销单据是否有审批，大小写是否正确，事项是否合理，单据是否填写完全，需要提供的附件是否全部正确提供，例如开具了办公用品的**，那么**上是否有具体明细，如果没有，是否提供了开票系统打印出来的清单。

二、银行收付

首先，银行付款一定要仔细认真，每一笔付出去的钱都*须是经过各层审批确定可以付款的。

注意要点：仔细核对收款人的户名、账号以及打款金额；如果有扣个人所得税的付款要核对好个税；明确付款用途，付款用途*须正当；付款成功后会有银行付款回单，把付款回单粘贴在付款单子后面，盖上银行付讫章，给请款人发送付款成功的邮件，走完流程即可交给会计做账了。

公司银行账户的收款需要了解款项的用途，这样收款回单给到会计的时候会计才能明确如何入账。

三、现金收付

现金收付的注意要点相比于银行收付多了一点，就是每一笔现金收付都需要登记现金日记账，并且如果收到现金需要开具现金收据。注意，无论当天是否发生现金收支都*须盘点库存现金。

四、支票的收支

收支支票登记，好登记全面一些，如：收到日期、支票开具日期、开票单位或收取单位、经手人。收到支票，核对支票无误后，支票背面盖公司财务章及人名章、背书、登记后在支票开票日十日内去银行入支票，入支票需要填写进账单，进账单的第二联由银行留存，一三联则由出纳保管，在月末整理好交由会计做账。

五、银行业务

一般的银行业务包括银行开户销户、交税、存取现金、开具一些证明等，注意，无论去银行办理什么业务回单*须留存好，例如存取现金，回单需要作为附件粘贴在存取现金的单子后给会计入账，开户销户的回单不需要入账，但是要留存以备查，外审也会经常需要开户销户资料等。总之，公司无论办理任何银行业务，回单都是*须要仔细留存的，总会用到。

六、配合审计工作

无论是内审还是外审都会经常需要出纳配合查找一些资料，例如每季度结束后向内审外审提供此季度的现金盘点表；外审发确认函时核对确认函信息是否正确，核对无误后打印，盖好公章、财务章、人名章交给外审发出；配合审计抽查凭*，解答审计的疑问；提供每季度的开户销户清单，并提供相应的开户销户证明等。与审计配合的工作可能会很让人感到不耐烦，但是还是应该好好配合审计工作，双方协调好时间，积极配合审计工作但是也不能因此耽误出纳的其他工作，所以需要耐心与审计沟通。

七、对账结账

每个月结账之前核对好现金日记账，根据会计提供的银行余额调节表与会计核对好所有账项，准确无误的进行结账。网上银行也需要对账，每月网银会提醒，但是出纳自己也要记得网银对账。如果有任何没有核对上的账目，千万不能置之不理也不能拖，一定要及时解决。

八、控制库存现金、银行存款

每个公司的库存现金都有上限，注意好不要超限、如果某天突然收到一大笔现金导致超限，则应立即去银行存现；如果需要支取一大笔现金，而库存现金不够则应去银行办理取现，但是不能超限。

每个月发工资前以及交税前等即将有大额银行存款支出的时候要注意公司银行余额，如果银行存款余额不足，及时报告给上级，请决策。查银行余额要留出如果余额不足处理的时间，例如规定每个月15日发工资、交税，好在14日查一下各银行余额，如有不足，给决策以及调节的时间，增加第二天能够准时发工资、交税。

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