现金支出的规定

1.现金支出的原则

出纳人员*以严肃认真的态度处理现金支出业务，因为支出一旦发生失误，将会给单位造成难以追补的经济损失。现金支出的原则主要包括：

(l)现金支出的合法性。出纳人员*以内客真实、准确、合法的付款凭*为依据，在付款前其付款手续*完备，有关领导已经签字或已审核无误。

(2)现金支出手续的完备性。出纳人员应接规定的程序审核并办理现金支付手续，做到支付凭*合法、审批手续齐全有效、支付事项当面结清、账务处理正确合理。

(3)不得套取现金用于支付。套取现金是指为了逃避开户银行对现金的管理，采用不正当的手段弄虚作假、支出现金的违法行为，主要有以下几种形式：

①编造合理用途(如差旅费、备用金的名义)超限额支取现金的行为。

②利用私人或其他单位的账户支取现金的行为。

③将公款转存个人储蓄的行为。

④用转账方式通过银行或邮局汇兑、异地支取现金。

⑤用转账凭*换取现金。

⑥虚报冒领工资、奖金和津贴补助。

单位的现金*按照《现金管理条例》规定的范围办理支出业务，主要包括日常经营性零星支出(如发放工资等)、非经营性往来支出(如职工生活借款等)以及其他支出。出纳人员进行现金支出管理时，应严格按照支出原则和有关的规章制度审核付款凭*，按程序办理付款手续，及时发现并解决有关问题，增加现金支出的安全。

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