一份详细的会计做账流程

1、基本流程

凭*制单—凭*审核—记账—对账——其他系统结账——总账系统结账

2、支付社会保险费

划出社保费用时

借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)其他应收款——员工保险(个人缴付部分)内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人部分)银行存款或现金(按其差额)

3、确认收入

开具工程款发票时

借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项)

贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4、固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭*——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时

借：固定资产——各部门

贷：银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借：管理费用——折旧费(管理部门用)工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

贷：累计折旧

5、低值易耗品：

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销**计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

购进时

借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款(或应付账款)

领用时

借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理费用——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，

借：待处理财产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称经研究决定处理办法后，

借：现金(或其他应收款——相关责任人)营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷：低值易耗品——具体名称营业外收入(赔偿大于余额的差额)自然报废时，按其10%余额，

借：工程施工(或管理费用)

贷：低值易耗品——具体名称

6、库存材料：

项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

7、临时设施：

对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的**计入该项目成本——第二次使用时，按总价的**以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。

购进临时设施时

借：临时设施——具体临时设施

贷：银行存款(或应付账款)

进项目部成本时

借：工程施工——项目部——临时设施摊销

贷：临时设施摊销

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