首先关于股东分红是否一定要缴纳个人所得税的问题。

所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。独资企业，股东分红不要交个人所得税。有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

那么如何进行账务处理呢?

会计分录：(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的。)

*一步：(从利润分配先转到应付股利)

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

贷：应交税金—代扣个人所得税20%

贷：现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭*)

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利—某企业(附董事会决议)

⑵甲企业向乙企业支付时

借：应付股利—某企业贷：银行存款

注：将汇款单和收据，作为原始凭*附在记账凭*内

如果企业涉及到企业所得税时，

例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%

收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元

⑴借：银行存款100000

贷：投资收益100000

⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税

交所得税时。借：投资收益0.5万元

贷：银行存款0.5万元

还剩下9.5万元，转到利润分配。

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