税务实战

本课程根据实际手工账、电脑账每个月的经济业务计算税额，每个月填制相关纳税申报表。学完本实战课程，一般企业纳税申报表填制将不再是会计从业人员的难题。

本课程根据“广东恒企皮具商贸有限公司”由开办时手工账到电脑账每个月经济业务的发生，计提税款，填制每个月相关纳税申报表。

本实战课程以手工账，电脑账真实案例数据，详细讲授增值税纳税申报表主表、附表、地方税（费）综合申报表、个人所得税扣缴报表等纳税申报表的填制。

采用组班并由老师面授的方式，课程实训基于真实的票据进行，并按照经济业务填写税务报表，等同于在企业真实处理税务申报实务。

学完本课程后可以熟悉地填制纳税申报表，可上岗担任商贸企业税务会计。

【问】我企业购买了一件电子设备，请问电子设备的折旧年限是几年？若电子设备已经计提完折旧，是否可以继续使用？还需做什么账务处理？

【答】根据《*企业所得税法实施条例》第六十条规定，电子设备计算折旧的较低年限为3年。根据《*税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税〔2009〕98号）*一条规定：新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。

对于已计提完折旧的固定资产，如果继续使用的话，在做账时不用继续计提折旧，也没有相关的账务处理。等待需要报废时，计入固定资产清理科目核算即可。

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