会计案例：某公司2008年11月新开企业，一季度所得为0，没有计提。二季度的4月亏20000元，5月份利润为36000元，6月份利润83000元。

所得税的计提方法：

1、*一季度没有利润，不交所得税，但要进行零申报。

2、第二季度利润总额：（-20000+36000+83000）=99000元 
应交所得税=利润总额*所得税税率=99000*25%=24750元。

注：计提二季度所得税，在6月底提取，7月15日前申报缴纳 。

3、企业所得税计*分录 
（1）提取时 
借：所得税 
贷：应交税金--所得税 
（2）结转时 
借：本年利润 
贷：所得税 
（3）上交时 
借：应交税金--所得税 
贷：银行存款（或现金）

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