一份完整的会计实操做账实例
很多会计新手刚刚从事会计工作,往往会手忙脚乱,工作中,他们需要整理收集更多的做账实例以备不时之需。相信很多人都知道,做账实例是需要老会计的经验总结,想要获得一份完整的会计实操做账实例并不容易,这也让很多会计新手很是头疼,针对这种情况,小佰整理了一份超完整的会计实操做账实例,希望对大家有所帮助!
一、每月会计作帐流程
*一步:根据出纳转过来的各种原始凭*进行审核,审核无误后,编制记账凭*。
第二步:根据记账凭*登记各种明细分类账。
第三步:月末作计提、摊销、结转记账凭*,对所有记账凭*进行汇总,编制记账凭*汇总表,根据记账凭*汇总表登记总帐。 第四步:结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 第五步:编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
第六步:将记账凭*装订成册,妥善保管。
二、记账凭*
1、*具备如下内容
(l)填制凭*的日期:收款凭*和付款凭*的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭*的填制日期可以按收到原始凭*的日期填写,也可以按编制记账凭*的日期填写。 (2)凭*编号:记账凭**编号,有利于查找。
(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额:记账凭*所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算*准确,书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭*的张数:原始凭*是编制记账凭*的依据,*在记账凭*上填写所附原始凭*的张数,两者*相符。
(7)填制凭*人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。
2、记账凭*审核的内容
(1)填制凭*的日期是否正确:收款凭*和付款凭*的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭*的填制日期是否是收到原始凭*的日期或者是编制记账凭*的日期。
(2)凭*是否编号,编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。 (5)记账凭*所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。 (6)所附原始凭*的张数与记账凭*上填写的所附原始凭*的张数是否相符。
(7)填制凭*人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
(三)摊销费用
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)
(四)计提税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
(六)结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:营业税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借:所得税
贷:应交税费--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
3、上缴所得税
借:应交税费--所得税
贷:银行存款或现金
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