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级财务管理考点:现金周转期

现金周转期

对于制造业企业而言,企业的生产经营周期是指从供应商处购买并取得原材料、零部件开始到加工生产出产成品,将产成品销售给顾客并收回货款所需要的时间。其中,存货周转期是指从收到原材料、零部件开始,到加工生产出产成品,并将产成品卖出的这段时期;应收账款周转期是指将产成品销售给顾客并收回货款的这段时期。在现代的商业信用社会,由于企业凭借商业信用购买原材料、零部件并不需要立即付款,这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

现金周转期,是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,它等于经营周期减去应付账款周转期。即:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

从上式可以看出,企业如果要缩短现金周转期,可以从以下两方面着手:一方面,缩短存货周转期和应收账款周转期;另一方面,延长应付账款周转期。

存货周转期=存货平均余额/每日销货成本

应收账款周转期=应收账款平均余额/每日营业收入

应付账款周转期=应付账款平均余额/每日购货成本

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