1、对各种原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、负责账本的结账以及对账。
5、编制相关会计报表，并进行分析说明。
6、将会计资料装订成册并妥善保管。
会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督，以提供经济信息和反映受托责任履行情况为主要目的的经济管理活动。

1、员工出差前预支差旅费时：
借：其他应收款——员工姓名
贷：银行存款（或库存现金科目）
2、员工实际报销费用等于预支的差旅费时：
借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款——员工姓名
3、员工实际报销费用大于预支的差旅费时：
借：管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：其他应收款——员工姓名
银行存款
4、员工实际报销费用小于预支的差旅费时：
借： 管理费用——差旅费（根据费用所属部门计入相关科目）
银行存款（或库存现金科目）
贷：其他应收款——员工姓名
企业发生差旅费，应计入“管理费用”或根据费用的归属部门计入对应科目。员工出差前预支的差旅费，则应通过“其他应收款”科目进行核算。