各种账簿的具体登记方法
各种账簿的具体登记方法
1.出纳日记账的格式和登记方法
出纳日记账是一种特殊的明细账。设置现金日记账和银行存款日记账,是为了加强现金和银行存款的管理和核算,以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。
现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏,分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况,并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。
【注意:现金日记账和银行存款日记账*采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。】
现金日记账由出纳人员根据审核的现金收款凭*和现金付款凭*,逐日逐笔顺序登记。
【注意:从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭*登记。】
每天下班前,应计算、登记当日现金收入计数、现金支出合计数,以及账面余额数,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,检查每日现金收入、付出和结存情况。
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭*,逐日逐笔顺序登记的。
2.总分类账的格式和登记方法
总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。因为总分类账提供的是总括的信息,就对记录于会计凭*上的摘要等要求不是很严格了,可以根据自己企业的情况确定。总分类账较常用的格式为三栏式,设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。
如前所述,总分类账的登记方法根据账务处理程序的不同有所不同,既可以根据记账凭*逐笔登记,也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭*等登记。我们公司是根据科目汇总表进行总账的登记的。
3.明细分类账的格式和登记方法
明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页,分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿,明细分类账的格式比较多,有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式等多种,依据不同的科目可以选择不同的格式。
费用明细分类账一般采用多栏式,由两个账页拼接而成。
【说明:不同类型经济业务的明细分类账可根据管理需要,依据记账凭*、原始凭*或汇总原始凭*逐日逐笔或定期汇总登记。固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记;库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记,也可定期汇总登记。】
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