老会计手把手教做账怎么做

(一)短期投资.

会计.

1.取得渠道多元化。

即可现金取得，也可用非现金资产取得。

2.计价多元化。

3.减值准备——即“短期投资跌价准备”

借：投资收益.

贷：短期投资跌价准备.

4.期末计价——成本与市价孰低.

税务.

不承认“短期投资跌价准备”，*在所得税后调整。

可操作点：

1)持有收益。会计上冲减“短期投资”上处理。

2)处置收益会计上在“投资收益”上处理。

在会计、税务上处理有差异。

(二)应收账款

会计.

1.来源渠道多元化，即：

2.应收账款计提范围扩大应收账款，应收票据都可以计提坏账准备 .

其他应收款，预付账款 .

注意的是：

可直接计提坏账准备①应收账款其他应收款不可直接计提坏账准备 .

②应收票据预付账款应收票据、预付账款计提坏账 .

准备的条件：

A.*有确凿的证据.

B.“应收票据”转为“应收账款”后提坏账准备。

C.“预付账款”转为“其他应收款”后提坏账准备。

3.坏账提取的比例变化.

坏账提取比例采取自定，即由企业根据坏账的情况自定比例范围。

4.坏账计提方法.

采用“备抵法”，取消“直接转销法”。

5.坏账的具体方法.

应收账款余额百分比法.

对采用账龄分析法任意选择其中一种赊销百分比法.

税务.

1.应收账款计提坏账的范围据“国税发45号文件”，按照企业会计制度的范围。即“应收账款”“应收票据”“其他应收款”“预付账款”科目，都可计提坏账准备。

2.计提的比例，要求3‰--5‰。如果会计处理计提比例高，*在所得税后调整。

3.坏账计提的方法上采用备抵法。

4.关联方之间的应收账款坏账准备*税后调整。

5.计划内的应收账款坏账准备*税后调整。

6.一年之内的应收账款不允许提坏账准备*税后调整。

7.应收账款的坏账准备证据不足，不允许税前扣除。

可操作性：予付帐款、其他应收款使用的广泛性会出现问题。

(三)存货.

会计.

1.取得存货的来源渠道多元化：

即用货币资金取得、以非货币资金取得(抵债取得，非货币性交易取得)2.低值易耗品和包装物摊销的方式不同：

即采用一次性摊销、五五摊销的方法。

3.计提存货跌价准备的方法：

采用备抵法：借：管理费用.

贷：存货跌价准备.

4.期末计价：

采用成本与可变值孰低。(可变值=预计的售价-预计的生产成本-预计的销售费用).

5.以债务重组方式换入存货成本.

应收债权的账面价值+应支付的相关税费=入账价值.

应收债权的公允价值+应支付的相关税费=入账价值.

收到补价：-补价.

支付补价：+补价.

6.存货发出计价方法.

先进先出法、加权平均法、个别计价法。

税务.

1.固定资产与低值易耗品有一定区别。

2.低值易耗品摊销有不同规定。

3.存货跌价准备在税前不允许列支。

4.以债务重组方式换入存货成本.

换入存货的计税成本=以债务重组换入的存货，按换出资产的公允价值+应支付的相关税费：

如果换出的资产提取了减值准备，在确认资产转让所得的同时，还需对会计上结转的减值准备金额作调减处理。

5.存货发出计价方法 .

个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法、零售价法、后进先出法(必与实物流程一致)可操作性：1)低值易耗品与固定资产的界定.

2)存货的明晰化排列.

3)低值易耗品分摊月份.

更多培训课程，学习资讯，课程优惠等学校信息，请进入 东莞高埗初级会计职称培训东莞高埗会计实操培训 网站详细了解，免费咨询电话：400-998-6158