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本课程从出纳人员的实际工作出发，详细地演示了出纳工作流程，使读者对出纳工作的具体内容有一个整体直观的认识；然后针对出纳工作的细节问题分类、分步骤详细介绍。以帮助读者熟悉出纳工作中的具体操作。本课程对出纳基本知识、基本业务技能、会计凭*、会计账簿、现金业务、银行结算、税务知识及工作交接做了详细的讲解，并结合实例给予工作指导，帮助学员轻松理解、掌握实质，相信会对您今后的出纳相关工作提供很大的帮助！
目 录
一章 出纳基本知识
第二章 出纳人员的基本业务技能
第三章 会计凭*
第四章 会计账簿
第五章 现金出纳业务
第六章 银行结算账户管理
第七章 出纳的税务知识
第八章 出纳工作的交接
会计往来账应该如何对账
问：会计往来账应该如何对账?
答：与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。
技巧一：往来账自查
在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：
1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭*及原始凭*，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭*及原始凭*，并记录日期、金额、**编号等，以备在与对方单位对账时使用。
技巧二：余额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分*一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：
1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。
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