现金管理制度包括哪些内容

 

根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金管理制度主要包括以下内容。

 

1.现金的使用范围

 

企业可用现金支付的款项:

 

(1)职工工资、律贴;

 

(2)个人劳务报酬;

 

(3)根据*规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

 

(4)各种劳保、福利费用以及*规定的对个人的其他支出;

 

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

 

(6)出差人员*随身携带的差旅费;

 

(7)结算起点以下的零星支出;

 

(8)*人民银行确定需要支付现金的其他支出。

 

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

 

2.现金的限额

 

现金的限额是指为了确保企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的高数额。这一限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的 开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位*严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金 限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

 

3.现金收支的规定

 

开户单位现金收支应当依照下列规定办理:

 

(1)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;

 

(2)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查 批准，并在核定的坐支范围和限额内进行，同时，收支的现金*入账;

 

(3)开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付;

 

(4)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况*使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。

 

此外，不准用不符合*统一会计制度的凭*顶替库存现金，即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存 入储蓄;不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。