课程关键词：汉阳夏家湾会计考证培训
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会计税务 |
学习包括会计全盘真账实操班和税务会计实操班的全部内容。 |
公司到德国参展，支付给外国单位的参展费用，是否需要计征营业税？
【答】根据《相关部门、**税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税*策的通知》（财税[2009]111号）规定，境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的、属于《营业税暂行条例》规定的劳务，不属于条例一条所称在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。上述劳务的具体范围，由相关部门、**税务总局规定。根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。因此，境外单位在境外向境内单位提供的文化体育业劳务，不征收营业税。
未取得产权的房屋出租收入需交所得税吗
企业将未取得产权的房屋出租，取得的租金收入是否需要缴纳营业税？
【答】现行营业税是对有偿提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人就其取得营业收入征收的一种税。《营业税税目注释（试行稿）》明确，租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。因此，不论企业有无取得产权证，只要取得租赁收入，就应依租金的全额收入，按服务业中的“租赁业”税目缴纳营业税。
企业将货物用于招待客户，税法有什么规定？会计分录如何填写？
【答】外购产品用于业务招待费（如外购*品用于赠送）或者业务宣传费：
《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
分录为：
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用**且进行抵扣）
或者：
借：管理费用/销售费用
贷：库存商品（货物购进时确定作为*品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用**，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）
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