课程关键词：武汉哪里有成本会计培训
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成本会计 |
成本会计理论与成本会计实训。涵盖成本会计的流程、成本资料的取得与控制、材 |
商贸批发企业可以辅导期吗？
【答】根据《**税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》国税发[2010]40号第三条：认定办法第十三条一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用**的企业除外。这里的小型商贸批发企业是有辅导期的，其余的合法经营的商贸批发企业是没有辅导期的。
第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
关于自产产品用于业务招待费或者业务宣传费怎么做会计分录，怎么影响会计利润。另外，外购产品用于业务招待费或者业务宣传费对会计利润的影响怎么体现。
【答】（一）自产产品用于业务招待费、业务宣传费：
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品（不确认收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的*品、纪念品等。产权虽转移但不能确定经济利益很可能流入企业，不符合收入的确认条件。
说明：纳税人自产或委托加工货物时，其为生产货物购进的原材料、辅助材料、低值易耗品等的进项税只要符合税法规定的条件，是可以抵扣的，则自产产品用于业务招待费应计算销项税额。
（二）外购产品用于业务招待费（如外购*品用于赠送）或者业务宣传费：
《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。
借：管理费用/销售费用（影响会计利润）
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（货物购进时用途不确定，取得了增值税专用**且进行抵扣）
或者：
借：管理费用/销售费用
贷：库存商品（货物购进时确定作为*品，如外购烟、酒等，没有取得增值税专用**，所以不涉及增值税进项税额转出的问题）
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