中级会计职称考试《经济法》之企业所得税有关问题

提问：
1、发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给与的赔偿金额22万元，此处的这个差额18万元，在计算所得税时候是可以作为财产损失来扣除的是么？如果是因为管理不善呢，除了需要把进项税转出以外，对所得税有影响么？

2、课本上免税收入里面的第三条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。这个句子里的条件是指什么呢？请老师列一下。

3、会计准则里规定非货币性资产交换利得是进营业外收支的，可是税法的销售收入包括非货币性资产交换，两者本来有区别，是么？怕我理解错误，找老师确认一下。

4、在计算特许权使用费的应纳税所得额时候，是按照收入，还是按照收入减去取得时候的成本来计算呢？

题目解析：

1、可以扣除。管理不善的话，转出的进项税要记入损失的，减少应纳税所得额。

2、条件：取得的非上市居民企业的股息、红利收入直接免税；取得的持有上市居民企业的股息红利收入，只有连续持有该居民企业

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